「企業案件の報酬が振り込まれたけど、これって確定申告が必要なの？」「投げ銭やアフィリエイト収入も税金がかかるって本当？」インフルエンサーやSNSクリエイターとして活動を始めたばかりの方にとって、収益が増えるにつれて気になるのが税金の問題です。TikTok、Instagram、YouTubeなど複数のプラットフォームで収入を得ている場合、何をどう申告すればいいのか混乱してしまいますよね。
本記事では、インフルエンサー・SNSクリエイターの確定申告について、企業案件・投げ銭・アフィリエイトなど収益タイプ別の分類方法から、経費の計上ポイント、実際の申告手順まで徹底解説します。会計屋.comでは、2024年最新の税制に基づいた正確な情報を提供し、あなたのSNS活動を税務面からサポートします。
この記事を読めば、「いくらから確定申告が必要なのか」「どの収入をどの勘定科目で処理すればいいのか」「経費として認められる範囲は？」といった疑問がすべて解決します。実際のケーススタディや具体的な記入例も豊富に掲載していますので、初めて確定申告をする方でも安心して進められます。
インフルエンサーの確定申告が必要になる基準
インフルエンサーやSNSクリエイターとして収入を得ている場合、一定の基準を超えると確定申告が必要になります。「趣味でやっているだけだから」「まだそんなに稼いでいないから」と思っていても、法律上は申告義務が発生するケースがあります。
副業インフルエンサーの場合：年間20万円超で申告義務
会社員やアルバイトをしながら副業でインフルエンサー活動をしている場合、年間の所得（収入から経費を引いた金額）が20万円を超えると確定申告が必要です。これは所得税法第121条に定められた基準で、給与所得以外の所得が20万円以下であれば確定申告は不要とされています（住民税は別途申告が必要）。
- 給与所得者（会社員・アルバイト）：副業所得が年間20万円超で申告必要
- 複数の企業から給与を受けている場合：年末調整されていない給与収入と副業所得の合計が20万円超で申告必要
- 医療費控除などを受ける場合：20万円以下でも確定申告が必要（その際にすべての所得を申告）
- 住民税：所得が20万円以下でも市区町村への申告が必要（多くの自治体で年間所得がある場合）
専業インフルエンサーの場合：年間48万円超で申告義務
インフルエンサー活動が主な収入源で、他に給与所得がない場合は、年間所得が基礎控除額の48万円（令和2年以降）を超えると確定申告が必要になります。これは全ての納税者に適用される基礎控除を超えた所得に対して課税されるためです。
| 働き方 | 確定申告が必要になる基準 | 住民税申告 |
|---|---|---|
| 副業インフルエンサー（給与所得あり） | 年間所得20万円超 | 所得があれば必要 |
| 専業インフルエンサー（給与所得なし） | 年間所得48万円超 | 所得があれば必要 |
| 学生インフルエンサー（扶養内） | 年間所得48万円超（給与は103万円まで） | 所得があれば必要 |
| 主婦・主夫インフルエンサー（扶養内） | 年間所得48万円超で扶養から外れる | 所得があれば必要 |
海外プラットフォームからの収入も申告対象
TikTok、Instagram、YouTube、Twitchなど、運営企業が海外にあるプラットフォームからの収入も、日本居住者であれば確定申告の対象です。源泉徴収されていない海外からの送金も、すべて所得として申告する義務があります。
インフルエンサー収益の種類と所得区分
インフルエンサーの収入源は多岐にわたり、それぞれ税務上の取り扱いが異なります。正しい所得区分を理解することは、適切な確定申告を行う上で非常に重要です。
事業所得 vs 雑所得：どちらで申告すべきか
インフルエンサー活動による収入は、主に「事業所得」または「雑所得」として申告します。令和4年の税制改正により、この区分がより明確化されました。
| 判断基準 | 事業所得 | 雑所得 |
|---|---|---|
| 収入金額の目安 | 年間300万円超（概ね事業所得と推定） | 年間300万円以下かつ副業的 |
| 活動の継続性 | 継続的・反復的に活動 | 一時的・散発的 |
| 営利性・有償性 | 利益を目的として活動 | 趣味の延長で収入が発生 |
| 青色申告の可否 | 可能（最大65万円控除） | 不可 |
| 赤字の繰越 | 3年間繰越可能 | 不可 |
| 家族への給与 | 青色事業専従者給与として経費計上可能 | 不可 |
企業案件・PR投稿の収入：事業所得（または雑所得）
企業からのスポンサー契約やPR投稿の対価は、「事業所得」または「雑所得」として処理します。契約形態により若干異なりますが、ほとんどのケースで以下のように分類されます。
- 固定報酬制の企業案件：月額○○円など定期的な報酬 → 事業所得
- 成果報酬制のPR投稿：1投稿あたり○○円 → 事業所得または雑所得
- アンバサダー契約：継続的な契約に基づく報酬 → 事業所得
- 商品提供のみ（金銭授受なし）：原則として所得なし（ただし高額商品は一時所得の可能性）
YouTube・TikTokの広告収入：事業所得（または雑所得）
動画投稿プラットフォームからの広告収益分配金（AdSense収益、TikTok Creator Fundなど）は、活動の規模に応じて事業所得または雑所得になります。
- YouTubeパートナープログラム収益：Google AdSenseからの支払い → 事業所得または雑所得
- TikTok Creator Fund：動画再生数に応じた報酬 → 事業所得または雑所得
- Instagram リール ボーナス：Meta社からの報酬 → 事業所得または雑所得
これらの収入は源泉徴収されていないことが多いため、申告漏れに注意が必要です。PayPalやトランスファーワイズ（Wise）などの海外送金サービス経由で受け取る場合も、すべて所得として計上します。
投げ銭・スーパーチャット：雑所得（または事業所得）
視聴者からの投げ銭（スーパーチャット、ギフティング、投げ銭機能など）も課税対象です。金額の大小に関わらず、すべて申告する必要があります。
| プラットフォーム | 投げ銭機能 | 所得区分 |
|---|---|---|
| YouTube Live | スーパーチャット、スーパーサンクス | 事業所得 or 雑所得 |
| TikTok Live | ギフティング（ダイヤモンド交換） | 事業所得 or 雑所得 |
| Instagram Live | バッジ購入 | 事業所得 or 雑所得 |
| Twitch | Bits、サブスクリプション | 事業所得 or 雑所得 |
| SHOWROOM | ギフティング | 事業所得 or 雑所得 |
アフィリエイト収入：事業所得（または雑所得）
SNSやブログ経由でのアフィリエイト収入も、活動規模に応じて事業所得または雑所得として申告します。
- Amazonアソシエイト：商品紹介リンクからの成果報酬
- 楽天アフィリエイト：楽天ポイントでの支払いも所得として課税
- ASP経由のアフィリエイト：A8.net、もしもアフィリエイトなど
- InstagramショッピングのCommission：商品販売手数料
▲ インフルエンサーの所得区分と確定申告の基礎解説
その他の収入源と所得区分
上記以外にも、インフルエンサーには様々な収入源があります。
- オンラインサロン・メンバーシップ収入：事業所得（継続的な会費収入）
- 有料noteやTips販売：事業所得または雑所得（デジタルコンテンツ販売）
- 写真集・電子書籍の印税：雑所得（著作権の使用料）※継続的なら事業所得の可能性も
- イベント出演料・講演料：事業所得または雑所得
- グッズ販売収入：事業所得（物品販売業）
- 企業からのコンサルティング料：事業所得
詳しい確定申告の手順については、【2024年版】個人事業主の確定申告やり方完全ガイド｜初めてでも安心の手順をご参照ください。
インフルエンサーが計上できる経費の具体例
事業所得または雑所得として申告する場合、事業に関連する支出は経費として計上できます。適切に経費を計上することで、課税所得を減らし、納税額を抑えることができます。
撮影・編集関連の経費
コンテンツ制作に直接使用する機材や編集ソフトは、経費として計上できます。
| 経費項目 | 具体例 | 勘定科目 |
|---|---|---|
| 撮影機材 | カメラ、スマートフォン、三脚、照明機材、マイク | 消耗品費（10万円未満） 工具器具備品（10万円以上） |
| 編集ソフト | Adobe Premiere Pro、Final Cut Pro、Canva Pro | 通信費（サブスク） ソフトウェア（買い切り） |
| 撮影小物 | 背景布、レフ板、撮影ボックス | 消耗品費 |
| 記録媒体 | SDカード、外付けHDD、クラウドストレージ | 消耗品費 通信費（クラウド） |
通信費・インターネット関連費用
インフルエンサー活動に不可欠なインターネット接続費用やスマートフォン料金は、事業利用割合に応じて経費計上できます。
- インターネット回線費用：光回線、モバイルWi-Fiルーター料金
- スマートフォン料金：基本料金、データ通信料（事業利用分）
- 各種サブスクリプション：動画編集ソフト、画像素材サイト、音楽素材サイト
- ドメイン・サーバー費用：公式サイトやブログの運営費
撮影ロケーション・スタジオ関連費用
コンテンツ制作のために発生する場所代や移動費も経費になります。
- レンタルスタジオ代：撮影用スタジオ、配信ルームの利用料
- カフェ・飲食店での撮影：飲食代（コンテンツに登場する場合）
- 交通費：撮影ロケへの移動費、取材のための電車・バス代
- 駐車場代・高速道路料金：撮影地への移動に使用した自家用車関連費用
- 宿泊費：遠方での撮影に伴う宿泊代
商品購入費・サンプル代
レビューや紹介のために購入した商品は、経費として計上できます。ただし、事業目的であることが明確な場合のみです。
| ジャンル | 経費になる例 | 経費にならない例 |
|---|---|---|
| 美容・コスメ | レビュー動画で紹介する化粧品 | 個人的に使用するだけの化粧品 |
| ファッション | コーディネート紹介動画で着用する服 | 私服として日常的に着る服 |
| グルメ・飲食 | 食レポ動画で紹介する飲食代 | 家族との外食（撮影なし） |
| ガジェット | 開封・レビュー動画で紹介する製品 | 個人的に欲しくて買った製品 |
美容・衣装関連費用の注意点
インフルエンサーにとって外見は重要ですが、美容費や衣装代は原則として経費にできません。ただし、以下のような特殊な状況では経費として認められる可能性があります。
- 撮影専用の特殊な衣装：コスプレ衣装、時代劇の衣装など、日常では着られないもの
- 企業案件で指定された服：ブランドから提供された撮影用の服（PR投稿後に返却する場合など）
- 舞台用のメイク：イベント出演時の特殊メイク
外注費・人件費
動画編集や撮影を外部に依頼する場合、その費用は経費になります。
- 動画編集の外注費：クラウドソーシングで編集者に依頼した費用
- 撮影カメラマン代：プロのカメラマンに撮影を依頼した費用
- デザイン制作費：サムネイルやロゴのデザイン依頼
- マネージメント手数料：事務所やエージェントへの手数料
家族に手伝ってもらう場合、青色申告であれば「青色事業専従者給与」として経費計上できます。ただし、事前に税務署への届出が必要です。
水道光熱費・家賃（自宅兼事務所の場合）
自宅で撮影や編集作業を行っている場合、事業利用分のみ家事按分して経費計上できます。
| 費目 | 按分方法の例 | 勘定科目 |
|---|---|---|
| 家賃 | 部屋の面積比（例：全体50㎡のうち作業スペース10㎡=20%） | 地代家賃 |
| 電気代 | 使用時間比（例：1日8時間作業=33%）または面積比 | 水道光熱費 |
| インターネット | 使用時間比、データ量比 | 通信費 |
経費として認められる範囲について、さらに詳しくはフリーランスエンジニアの経費はどこまでOK？認められる経費一覧と節税術も参考になります（業種は違いますが、経費の考え方は共通です）。
プラットフォーム別の収益確認方法と帳簿記録
確定申告をスムーズに進めるには、各プラットフォームでの収益を正確に記録することが重要です。ここでは主要プラットフォームごとの収益確認方法を解説します。
YouTube収益の確認と記録方法
YouTube収益は「YouTube Studio」→「収益」タブから確認できます。
STEP 2: 「収益の概要」で月別・年別の収益を確認
STEP 3: AdSenseアカウントにリンクして、実際の支払い履歴を確認
STEP 4: 月末締めで翌々月21日頃に振り込まれる金額を「売掛金」として記録
- 記録タイミング：月末に「未収入金」として計上し、入金時に消込
- 為替レート：ドル建て収益の場合、入金時のTTBレート（銀行の買取レート）で円換算
- 源泉徴収：米国外の視聴者からの収益には源泉徴収なし、米国内視聴者分は源泉徴収される場合あり（租税条約により減免可能）
TikTok収益の確認と記録方法
TikTokには複数の収益化プログラムがあり、それぞれ確認方法が異なります。
- TikTok Creator Fund：アプリ内「クリエイターツール」→「TikTok Creator Fund」で確認
- LIVE Gifting（投げ銭）：アプリ内「ウォレット」→「ダイヤモンド」で確認、換金申請時に収入計上
- TikTok Shop（ECコマース）：「TikTok Shop Seller Center」で販売額と手数料を確認
Instagram収益の確認と記録方法
Instagramの収益化機能は比較的新しく、以下の方法で確認します。
- バッジ（投げ銭）：プロフェッショナルダッシュボード→「収益化」→「バッジ」
- リールボーナス：プロフェッショナルダッシュボード→「収益化」→「ボーナス」
- ブランドコンテンツ：企業からの直接支払いが多いため、請求書や入金記録で管理
その他のプラットフォーム収益管理
| プラットフォーム | 収益確認場所 | 支払いサイクル |
|---|---|---|
| Twitch | クリエイターダッシュボード→「収益」 | 月末締め翌月15日払い（100ドル以上） |
| note | ダッシュボード→「売上管理」 | 月末締め翌月末払い（1,000円以上） |
| SHOWROOM | マイページ→「獲得ポイント」 | ポイント交換申請後、翌月末振込 |
| ふわっち | マイページ→「収益」 | 月末締め翌月25日払い |
会計ソフトへの入力方法
各プラットフォームの収益は、会計ソフトで以下のように記録します。
発生時（月末）：
借方：売掛金 50,000円 / 貸方：売上高 50,000円
摘要：YouTube AdSense 2024年1月分
入金時（翌々月21日）：
借方：普通預金 49,500円 / 貸方：売掛金 50,000円
借方：支払手数料 500円
摘要：AdSense入金（手数料500円控除後）
記帳を効率化するには、会計ソフトの活用が不可欠です。freee vs マネーフォワード vs 弥生｜個人事業主向け会計ソフト徹底比較2024で、自分に合ったソフトを選びましょう。
開業届と青色申告承認申請のメリット
インフルエンサーとして継続的に収入を得るなら、開業届と青色申告承認申請書の提出を強くお勧めします。大幅な節税効果が期待できます。
青色申告の3大メリット
青色申告を選択することで、以下の大きな節税メリットが得られます。
複式簿記で記帳し、e-Taxで電子申告すれば所得から65万円を控除できます。所得税率10%の場合、約6.5万円、税率20%なら約13万円の節税になります。
メリット2: 赤字の繰越控除
初年度に機材購入などで赤字になった場合、その損失を翌年以降3年間繰り越して黒字と相殺できます。
メリット3: 家族への給与を経費にできる
配偶者や親族に事業を手伝ってもらい、適正な給与を支払えば「青色事業専従者給与」として全額経費計上できます。
青色申告と白色申告の比較
| 項目 | 青色申告（65万円控除） | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別控除額 | 最大65万円（e-Tax+複式簿記） | なし |
| 赤字の繰越 | 3年間繰越可能 | 不可 |
| 家族への給与 | 青色事業専従者給与（全額経費） | 配偶者86万円、その他50万円まで |
| 少額減価償却資産 | 30万円未満を一括経費化 | 10万円未満のみ |
| 記帳方法 | 複式簿記（会計ソフト推奨） | 簡易な記帳 |
| 事前申請 | 必要（開業から2ヶ月以内） | 不要 |
開業届の提出タイミングと書き方
開業届（個人事業の開業・廃業等届出書）は、事業開始から1ヶ月以内に税務署へ提出することが原則ですが、実務上は遅れても罰則はありません。ただし青色申告承認申請書は「開業から2ヶ月以内または申告する年の3月15日まで」という期限があるため、早めの提出が重要です。
- 提出先：住所地を管轄する税務署
- 提出方法：窓口持参、郵送、e-Tax（電子申告）
- 必要書類：開業届1部、マイナンバーカードまたは通知カード+本人確認書類
- 職業欄の記入：「インターネット広告業」「動画制作業」「ウェブコンテンツ制作業」など
▲ 開業届と青色申告承認申請書の書き方解説
インフルエンサーの確定申告書作成手順
実際に確定申告書を作成する手順を、ステップバイステップで解説します。初めての方でも迷わず進められるよう、具体的な記入例も示します。
STEP1: 必要書類の準備
確定申告に必要な書類を事前に揃えておきましょう。