# YouTuber・動画クリエイターの確定申告｜広告収入・企業案件の仕訳と経費

YouTuberや動画クリエイターとして活動を始めたけれど、「広告収入が入ってきたけど確定申告ってどうすればいいの？」「企業案件の収入はどう処理するの？」「機材代は経費になる？」と、税金のことで頭を悩ませていませんか？動画制作に集中したいのに、確定申告や帳簿づけの不安が常につきまとう…そんな悩みを抱えているクリエイターは少なくありません。

この記事では、YouTuberや動画クリエイターの皆さんが直面する確定申告の疑問を、基礎から実践まで徹底的に解説します。広告収入・企業案件・投げ銭など収入別の仕訳方法、機材費・通信費など認められる経費の範囲、青色申告と白色申告の選び方、さらには実際のケーススタディまで、税務の専門知識を分かりやすくお伝えします。

正しい知識を身につければ、適切な節税ができるだけでなく、税務調査のリスクも減らせます。この記事を最後まで読めば、自信を持って確定申告に臨めるようになり、安心して動画制作に専念できる環境が整うでしょう。

YouTuber・動画クリエイターは確定申告が必要？基準と対象者

確定申告が必要になる所得基準

YouTuberや動画クリエイターとして活動している方が確定申告をすべきかどうかは、所得金額によって決まります。所得とは「収入」から「必要経費」を差し引いた金額のことです。

会社員として給与をもらいながら副業でYouTube活動をしている場合、YouTube活動による所得が年間20万円を超えると確定申告が必要になります。一方、YouTubeを本業として専業で行っている場合は、所得が年間48万円（基礎控除額）を超えると確定申告が必要です。

収入の種類と確定申告の関係

YouTuberや動画クリエイターの収入源は多岐にわたります。それぞれの収入の性質によって、確定申告における取り扱いが異なる場合があります。

• YouTube広告収入（AdSense）: Googleから支払われる広告収入
• 企業案件（タイアップ）: 企業から直接依頼される動画制作の報酬
• スーパーチャット（投げ銭）: 視聴者からのライブ配信中の投げ銭
• メンバーシップ収入: チャンネルメンバーからの月額料金
• アフィリエイト収入: 動画概要欄のリンクからの成果報酬
• グッズ販売: オリジナル商品の販売収入
• ライセンス収入: 動画素材の二次利用許諾料

これらすべてを合算した総収入から必要経費を差し引いたものが「事業所得」または「雑所得」として確定申告の対象になります。

事業所得と雑所得の違い

令和4年度税制改正により、副業収入の取り扱いについて明確化されました。帳簿書類の保存がある場合や、収入金額が年間300万円を超える場合は原則として事業所得、それ以外は雑所得とされる可能性が高くなります。

項目	事業所得	雑所得
青色申告特別控除	最大65万円控除可能	控除なし
赤字の繰越	3年間繰越可能	繰越不可
家族への給与	青色事業専従者給与として経費計上可	経費計上不可
30万円未満の資産	一括償却の特例あり	特例なし
帳簿作成義務	複式簿記（青色の場合）	簡易な記録でOK

本格的にYouTuber活動を継続していく予定なら、開業届と青色申告承認申請書を提出して事業所得として申告することで、大きな節税メリットを得られます。詳しくは青色申告65万円控除の要件とは？2024年最新版｜e-Tax必須化の注意点をご覧ください。

YouTuber・動画クリエイターの収入の種類別仕訳方法

YouTube AdSense（広告収入）の仕訳

YouTube広告収入は、Googleから米ドルで支払われることが一般的です。入金は通常、前々月の収益が8,000円（または100ドル）を超えた場合に、翌月の21日頃に銀行口座に振り込まれます。

仕訳のタイミングは「発生主義」と「現金主義」の2通りがありますが、青色申告を行う場合は発生主義（収益が確定した時点で計上）が原則です。

為替レートの変動がある場合、収益確定時のレート（YouTube Studioに表示される日本円換算額）と実際の入金額に差が生じます。この差額は「為替差損益」として処理します。

企業案件（タイアップ動画）の仕訳

企業から直接依頼されるタイアップ動画の報酬は、契約内容によって処理が異なります。多くの場合、源泉徴収税（10.21%または20.42%）が差し引かれて入金されます。

源泉徴収された税金は、確定申告時に「すでに支払った税金」として差し引かれるため、最終的な納税額が減る、または還付を受けられる可能性があります。

スーパーチャット・投げ銭の仕訳

ライブ配信中に視聴者から受け取るスーパーチャット（スパチャ）やメンバーシップ収入も、課税対象の売上として計上する必要があります。

YouTubeの場合、スーパーチャットはYouTubeが手数料を差し引いた後、AdSenseと合算して入金されます。YouTube Studioの「アナリティクス」→「収益」で詳細を確認できます。

• YouTube側の手数料：約30%
• 実際の受取額：投げ銭額の約70%
• 入金タイミング：AdSense収益と同様

投げ銭は「贈与」ではなく「サービスの対価」として扱われるため、贈与税ではなく所得税の対象となります。金額の多寡に関わらず、すべて売上として計上しましょう。

アフィリエイト収入の仕訳

動画概要欄に貼ったアフィリエイトリンクからの収入も、YouTuber活動の一環として売上に計上します。ASP（アフィリエイト・サービス・プロバイダー）ごとに入金サイクルが異なるため、管理が必要です。

ASP例	最低支払額	支払サイクル	振込手数料
Amazonアソシエイト	5,000円	月末締め翌々月末払い	無料
楽天アフィリエイト	3,001円	月末締め翌々月10日払い	30円〜250円
A8.net	1,000円	月末締め翌々月15日払い	108円〜660円

▲ YouTuber向け帳簿づけの基本と収入の仕訳方法を解説

YouTuber・動画クリエイターが経費にできるもの一覧

機材費・撮影関連の経費

YouTuber活動に直接必要な機材や撮影用品は経費として計上できます。10万円未満の機材は「消耗品費」として一括で経費計上でき、10万円以上の場合は「減価償却資産」として数年に分けて経費計上します。

• カメラ・ビデオカメラ: 業務使用割合に応じて経費化（減価償却：5年）
• マイク・オーディオインターフェース: 消耗品費または減価償却
• 三脚・ライト・レフ板: 消耗品費（10万円未満の場合）
• SDカード・バッテリー: 消耗品費
• 撮影用背景・グリーンバック: 消耗品費
• スマートフォン（撮影用）: 通信費と按分して経費化

パソコン・ソフトウェア関連費用

動画編集に必須のパソコンや編集ソフトも重要な経費項目です。

費目	具体例	勘定科目	注意点
パソコン本体	MacBook Pro、Windows PC	消耗品費/減価償却費	10万円以上は4年で減価償却
動画編集ソフト	Adobe Premiere Pro、Final Cut Pro	ソフトウェア費/消耗品費	サブスク版は月額を経費計上
画像編集ソフト	Adobe Photoshop、Canva Pro	ソフトウェア費	サムネイル制作用も対象
周辺機器	外付けHDD、モニター、キーボード	消耗品費	業務使用分のみ
クラウドストレージ	Google Drive、Dropbox	通信費/ソフトウェア費	動画保存用の容量追加分

Adobe Creative Cloudのような月額課金制のソフトウェアは、支払った月に全額を経費計上できます。年間契約で一括払いした場合でも、「短期前払費用の特例」により全額をその年の経費にできる場合があります。

通信費・サーバー関連費用

動画のアップロードや情報収集に必要な通信環境も経費対象です。

• インターネット回線費用: 光回線、ポケットWi-Fi（按分が必要）
• スマートフォン通信費: 業務使用割合に応じて按分
• ウェブサイト運営費: ドメイン費用、レンタルサーバー代
• SNSツール: 予約投稿ツール、分析ツールの利用料

撮影場所・ロケ地関連費用

動画撮影のための移動や場所の利用も経費になります。

• 交通費: 撮影地への電車賃、バス代、ガソリン代（按分必要）
• 駐車場代: 撮影時のコインパーキング利用料
• ロケ地使用料: スタジオレンタル、施設の撮影許可料
• 宿泊費: 遠方での撮影時のホテル代（観光目的を除く）
• 高速道路料金: 撮影地への移動に使用した分

取材費・資料購入費

動画のネタや情報収集のための費用も経費対象です。

• 書籍・雑誌代: 動画のネタ、レビュー用の書籍
• ゲーム・アプリ: ゲーム実況チャンネルのソフト購入費
• 映画・音楽: レビュー動画用のコンテンツ購入
• 商品レビュー用品: 紹介・レビュー動画用の商品代
• 新聞・ニュースサイト: 情報収集用のサブスクリプション

勘定科目は「新聞図書費」「取材費」「消耗品費」などを使用します。商品レビュー動画の場合、レビュー後に個人的に使用する商品は全額経費にできないこともあります。税務調査で問題にならないよう、レビュー目的であることを動画で明確に示すことが大切です。

外注費・人件費

他のクリエイターや専門家に業務を依頼した場合の費用も経費になります。

• 動画編集の外注: 編集者への報酬
• サムネイル制作: デザイナーへの依頼費
• BGM・効果音制作: 音楽クリエイターへの制作費
• 税理士報酬: 確定申告の依頼費用
• カメラマン: 撮影アシスタントへの謝礼

その他の経費

上記以外にも、YouTuber活動に関連する様々な費用が経費になります。

• 衣装・コスプレ費用: 動画撮影専用の衣装（日常着として使えないもの）
• メイク・美容費: 撮影用のメイク用品（プライベート使用分を除く）
• BGM・効果音の使用料: 有料素材サイトの利用料
• セミナー・勉強会参加費: 動画制作スキル向上のための受講料
• 打ち合わせ飲食費: コラボ相手との打ち合わせ（会議費）
• 銀行振込手数料: 外注費支払い時の手数料
• 会計ソフト利用料: freeeやマネーフォワードの月額料金

経費として認められるかどうかの判断基準は「事業との直接的な関連性」と「合理性」です。詳しくはフリーランスエンジニアの経費はどこまでOK？認められる経費一覧と節税術も参考になります。

家事按分の考え方と計算方法

家事按分が必要な費用とは

YouTuberとして自宅で活動する場合、プライベートと業務の両方に使用する費用について、業務使用分のみを経費として計上する「家事按分」が必要になります。

家事按分が必要な主な費用は以下の通りです。

• 家賃・住宅ローン
• 光熱費（電気代、ガス代、水道代）
• インターネット回線費用
• スマートフォン通信費
• 自動車関連費用（ガソリン代、駐車場代、保険料）

按分比率の合理的な算出方法

按分比率は税務調査で説明できるよう、客観的で合理的な基準で算出する必要があります。

費用項目	按分基準例	計算方法
家賃	作業スペースの面積割合	（作業部屋の面積 ÷ 全体面積）× 使用時間比率
電気代	使用時間・コンセント数	作業時間 ÷ 1日24時間 × 30日
インターネット	業務使用時間割合	業務使用時間 ÷ 総使用時間
スマホ通信費	通話時間・データ使用量	業務関連の通話時間 ÷ 総通話時間
自動車費用	走行距離	業務走行距離 ÷ 総走行距離

家賃按分の具体例

自宅兼作業場として使用している場合の家賃按分を、具体例で見てみましょう。

按分比率は保守的に設定する方が安全です。「寝室も動画のネタを考える場所だから50%経費にする」といった無理な主張は、税務調査で否認されるリスクがあります。

按分記録の残し方

税務調査に備えて、按分の根拠を記録として残しておくことが重要です。

• 作業部屋の間取り図と面積計算
• 1ヶ月間の作業時間記録（タイムシートやカレンダー）
• スマートフォンの通話履歴（業務用とプライベートの区別）
• 自動車の走行記録（ガソリン給油時のメーター記録）
• 按分比率の計算シート（Excelなどで作成）

青色申告と白色申告の選択ポイント

青色申告のメリットと要件

YouTuberとして本格的に活動するなら、青色申告を選択することで大きな節税メリットを得られます。

青色申告の主なメリット	内容	節税効果（年収500万円の場合）
青色申告特別控除65万円	所得から最大65万円を控除できる	約13万円〜20万円の税金軽減
青色事業専従者給与	家族への給与を経費にできる	配偶者に月8万円支払うと年96万円の経費
純損失の繰越控除	赤字を3年間繰り越せる	初年度赤字でも翌年以降の黒字と相殺可能
30万円未満の資産を一括経費化	少額減価償却資産の特例	高額機材を購入した年に全額経費にできる
貸倒引当金	売掛金の5.5%を経費計上可能	売掛金が多い場合に有利

青色申告の要件と届出

青色申告を行うためには、以下の要件を満たす必要があります。

1. 開業届の提出: 「個人事業の開業・廃業等届出書」を税務署に提出
2. 青色申告承認申請書の提出: 青色申告を行いたい年の3月15日まで（新規開業の場合は開業から2ヶ月以内）
3. 複式簿記による帳簿作成: 65万円控除を受ける場合は複式簿記が必須
4. e-Taxでの電子申告または電子帳簿保存: 令和2年分以降、65万円控除にはe-Tax申告が必須（紙申告は55万円控除）

白色申告が向いているケース

一方で、以下のような場合は白色申告の方が適している場合もあります。

• YouTube収入がまだ少額（年間所得50万円未満程度）
• 副業として小規模に活動している
• 帳簿作成に時間をかけたくない
• 会計ソフトを使いたくない

ただし、収入が増える見込みがあるなら、早めに青色申告に切り替えることをおすすめします。青色申告でも会計ソフトを使えば、白色申告とほぼ同じ手間で記帳できます。詳しくはfreee vs マネーフォワード vs 弥生｜個人事業主向け会計ソフト徹底比較2024をご覧ください。

65万円控除と55万円控除・10万円控除の違い

青色申告特別控除には、65万円・55万円・10万円の3段階があります。

控除額	要件	対象者
65万円	複式簿記 + 貸借対照表・損益計算書作成 + e-Tax申告または電子帳簿保存	本格的に事業を行っているYouTuber
55万円	複式簿記 + 貸借対照表・損益計算書作成（紙申告）	e-Taxを利用しない青色申告者
10万円	簡易簿記でOK	簡易な記帳で青色申告したい人

65万円控除を受けるためには、会計ソフトを使ってe-Taxで申告するのが最も現実的な方法です。会計ソフトなら自動で複式簿記の帳簿を作成でき、e-Tax連携も簡単です。

▲ 青色申告のメリットと開業届・青色申告承認申請書の書き方

確定申告の具体的な手順（YouTuber向け）

STEP1：必要書類の準備

確定申告を始める前に、以下の書類を準備しましょう。

STEP3：帳簿への記帳

青色申告を行う場合、日々の収入と経費を帳簿に記録する必要があります。会計ソフトを使えば、銀行口座やクレジットカードと連携して自動で仕訳してくれます。

会計ソフトを使わない場合でも、Excelや帳簿ノートで「日付・取引内容・金額・勘定科目」を記録していきます。ただし、複式簿記の知識が必要になるため、初心者には会計ソフトの利用を強くおすすめします。

STEP4：確定申告書の作成

2月16日から3月15日までの確定申告期間に、申告書を作成します。

会計ソフトを使っている場合、「確定申告」メニューから質問に答えていくだけで自動で申告書が完成します。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使う方法もあります。

STEP5：e-Taxでの電子申告

65万円控除を受けるにはe-Taxでの電子申告が必須です（令和2年分以降）。e-Taxには2つの方法があります。

方法	必要なもの	メリット	デメリット
マイナンバーカード方式	マイナンバーカード + ICカードリーダー（またはスマホ）	すぐに使える、毎年使える	マイナンバーカード発行に時間がかかる
ID・パスワード方式	税務署で発行したID・パスワード	ICカードリーダー不要	税務署に一度行く必要がある

会計ソフトを使えば、画面の指示に従うだけで