「小規模企業共済とiDeCoって両方入れるの？それとも片方だけ？」フリーランスや個人事業主として独立すると、将来の退職金や老後資金の準備が自分の責任になります。会社員のような退職金制度がない分、小規模企業共済やiDeCo（個人型確定拠出年金）といった制度を活用したいものの、併用できるのか、どちらを優先すべきか迷っている方も多いのではないでしょうか。

結論から言えば、小規模企業共済とiDeCoは併用可能であり、両方をうまく組み合わせることで最大限の節税効果と老後資金の準備ができます。この記事では、両制度の併用の仕組みから具体的なシミュレーション、掛金設定の最適化まで、フリーランスの節税最適化を徹底解説します。

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小規模企業共済とiDeCoは併用可能！制度の違いを理解しよう

まず押さえておきたいのが、小規模企業共済とiDeCoは法律上まったく別の制度であり、併用に制限はないという点です。両方に同時加入することで、それぞれの掛金が全額所得控除の対象となり、大きな節税効果が得られます。

小規模企業共済の基本

小規模企業共済は、独立行政法人中小企業基盤整備機構（中小機構）が運営する、個人事業主や小規模企業の経営者のための退職金制度です。

• 掛金範囲：月額1,000円～70,000円（500円単位で設定可能）
• 年間上限：840,000円
• 税制メリット：全額が「小規模企業共済等掛金控除」として所得控除
• 受取時：退職所得控除または公的年金等控除が適用
• 資金用途：事業廃止、退職、65歳以上での任意解約など

iDeCo（個人型確定拠出年金）の基本

iDeCoは、自分で運用しながら老後資金を準備する年金制度です。令和6年12月からは拠出限度額が改正され、より柔軟な運用が可能になりました。

• 掛金範囲：月額5,000円～68,000円（1,000円単位）※個人事業主の場合
• 年間上限：816,000円
• 税制メリット：全額が「小規模企業共済等掛金控除」として所得控除
• 受取時：60歳以降、一時金または年金形式で受取（退職所得控除または公的年金等控除）
• 運用方法：投資信託、定期預金など自分で選択

制度比較表

併用の節税効果をシミュレーション｜年収別の実例

それでは、実際に小規模企業共済とiDeCoを併用した場合、どれくらいの節税効果があるのか、年収別にシミュレーションしてみましょう。

【ケース1】年収400万円のフリーランス

課税所得約250万円と想定した場合、所得税率10%＋住民税率10%＝合計税率約20%となります。

【ケース2】年収600万円のフリーランス

課税所得約400万円と想定した場合、所得税率20%＋住民税率10%＝合計税率約30%となります。

【ケース3】年収800万円以上のフリーランス

課税所得が695万円を超えると所得税率23%、さらに高所得になると33%の税率が適用されます。この層では、併用による節税効果が最も大きくなります。

• 小規模企業共済：月額7万円（年間84万円）
• iDeCo：月額6.8万円（年間81.6万円）
• 合計掛金：年間165.6万円
• 推定節税額：約50万円～55万円（税率30～33%の場合）