「スマホ代って経費にできるの？」「NetflixやAmazon Primeも経費になるって聞いたけど本当？」フリーランスや個人事業主になったばかりの方から、最もよく寄せられる質問が「通信費」に関するものです。実は、通信費は適切に按分すれば多くの費用を経費計上できる可能性があります。しかし、プライベート利用分まで経費にしてしまうと税務調査で指摘されるリスクも。この記事では、スマホ代・Wi-Fi・各種サブスクリプションサービスのどこまでが経費として認められるのか、按分の具体的な方法、仕訳例、そして税務調査でも説明できる記録の残し方まで徹底解説します。年間数万円〜数十万円の節税につながる正しい知識を身につけましょう。

通信費とは？経費になる通信費の範囲を理解する

通信費とは、事業活動を行う上で必要な情報伝達・通信に関わる費用のことを指します。個人事業主やフリーランスにとって、適切に通信費を経費計上することは節税の第一歩です。

通信費として認められる主な費用項目

通信費として経費計上できる主な項目は以下の通りです。事業に使用している実態があれば、幅広い費用が対象になります。

• 携帯電話・スマートフォンの月額料金（基本料金、通話料、データ通信料）
• 固定電話の基本料金・通話料
• インターネット回線費用（光回線、ADSL、ケーブルテレビなど）
• Wi-Fiルーターのレンタル料
• プロバイダ料金
• 郵便料金・宅配便料金（事業用の発送）
• FAX送信料
• IP電話サービス料金（Skype、Zoom有料プランなど）

通信費と混同しやすい他の勘定科目

通信費と似ているものの、別の勘定科目で処理すべき費用もあります。正しく仕訳することで、経費の内訳が明確になり、確定申告もスムーズになります。

費用項目	適切な勘定科目	理由・説明
スマホ本体の購入費用	消耗品費または工具器具備品	10万円未満は消耗品費、10万円以上は固定資産として減価償却
パソコンの購入費用	消耗品費または工具器具備品	金額により判断。30万円未満なら少額減価償却資産の特例も利用可
クラウドストレージ（Dropbox、Google Oneなど）	通信費またはソフトウェア費	通信費でも可だが、ソフトウェア費として区分する方が管理しやすい
会計ソフト（freee、マネーフォワードなど）	ソフトウェア費または支払手数料	通信費ではなく専用科目で管理
切手・はがき	通信費または消耗品費	どちらでも可。継続性が重要
新聞購読料	新聞図書費	業界紙など事業関連のものは経費計上可

令和5年度税制における通信費の取り扱い

令和5年（2023年）現在、通信費に関する特別な税制改正はありませんが、テレワークの普及により在宅勤務者の通信費に関する取り扱いが注目されています。個人事業主の場合、家事按分の考え方は従来通りですが、「実際の使用実態」をより厳密に説明できることが求められる傾向にあります。

スマホ代（携帯電話料金）の経費計上ルールと按分方法

スマホ代は個人事業主にとって最も身近な通信費です。しかし、プライベートでも使用するため、適切な按分が必要です。

スマホ代の按分が必要な理由

税法では、事業とプライベートの両方で使用するものは「家事関連費」として、事業に使用した部分のみを経費にできると定められています。スマホを100%経費にしてしまうと、税務調査で「プライベート利用分も含まれているのでは？」と指摘される可能性が高くなります。

スマホ代の按分方法：3つのアプローチ

按分方法には法的な決まりはありませんが、税務調査で説明できる合理性が求められます。以下の3つの方法が一般的です。

1. 通話時間・データ使用量による按分

最も理論的な方法です。1ヶ月間の通話明細やデータ使用ログを確認し、業務利用とプライベート利用の比率を算出します。

• 例：月間通話時間100分のうち、取引先との通話が60分、プライベートが40分の場合→按分割合60%
• メリット：客観的な証拠があり、税務署への説明がしやすい
• デメリット：毎月の集計が手間

2. 使用日数・時間による按分

カレンダーベースで業務日数とプライベート日数を区分する方法です。

• 例：週5日稼働（月20日）、週末2日休み（月10日）の場合→按分割合67%（20日÷30日）
• さらに1日の業務時間が8時間、それ以外が16時間なら→按分割合33%（8時間÷24時間）
• 両方を掛け合わせて→最終按分割合22%（67%×33%）

3. 固定割合による按分（実務的アプローチ）

業務利用の実態を考慮して、保守的な固定割合を設定する方法です。

• 一般的な按分割合：50%〜70%
• フリーランスエンジニア・デザイナー：60%〜70%（頻繁にクライアントと連絡）
• ライター・コンサルタント：50%〜60%（通話より対面・メールが多い）
• ネットショップ運営：70%〜80%（顧客対応で常時使用）

スマホ2台持ちの場合の処理方法

業務用とプライベート用でスマホを完全に分けている場合、業務用スマホの料金は100%経費として計上できます。ただし、以下の条件を満たす必要があります。

• 業務用スマホでプライベート通話を一切していない証拠（通話明細の保管）
• 名刺やメール署名に業務用スマホの番号を記載しているなど、明確な使い分けの証拠
• プライベート用スマホは一切経費計上しない

スマホ代の具体的な仕訳例

実際の会計処理では、以下のように仕訳します。月額料金が10,000円、按分割合を60%とした場合の例です。

日付	借方科目	借方金額	貸方科目	貸方金額	摘要
1月31日	通信費	6,000円	事業主借	6,000円	スマホ代1月分（按分60%）
1月31日	事業主貸	4,000円	事業主借	4,000円	スマホ代1月分（プライベート分40%）

※個人の口座から引き落とされる場合、事業主借勘定を使用します。事業用口座から支払う場合は「普通預金」や「現金」が貸方になります。

▲ スマホ代の按分方法と仕訳の具体例を解説

Wi-Fi・インターネット回線の経費計上方法

自宅でフリーランス業務を行う場合、Wi-Fi・インターネット回線費用も重要な経費項目です。特にリモートワークが増えた現在、適切に経費計上することで年間数万円の節税効果が期待できます。

インターネット回線費用に含まれる項目

経費計上できるインターネット関連費用は多岐にわたります。

• 光回線・ADSL・ケーブルテレビインターネットの月額料金
• プロバイダ料金（OCN、@nifty、So-netなど）
• Wi-Fiルーターのレンタル料
• モバイルWi-Fi（WiMAX、ポケットWi-Fi）の月額料金
• 初期工事費用（按分が必要）
• ドメイン・レンタルサーバー費用（※広告宣伝費や支払手数料で処理することも可）

Wi-Fi料金の按分割合の決め方

インターネット回線も家族と共有している場合が多いため、按分が必要です。考え方はスマホと同様ですが、「業務でのインターネット使用時間」がより重要になります。

業務時間ベースの按分例

働き方	状況	推奨按分割合
完全在宅フリーランス	週5日、1日8時間以上業務でネット使用。家族は外出が多い	70%〜80%
副業フリーランス	平日夜2時間、週末5時間程度業務。家族も日常的にネット使用	30%〜40%
週3日在宅ワーク	週3日は自宅、週2日はクライアント先。一人暮らし	50%〜60%
動画配信・クリエイター	ほぼ全ての時間を業務（動画アップロード、配信等）に使用	80%〜90%
コンサルタント・ライター	外出も多いが、在宅時は業務中心。家族もネット使用	50%〜60%

実際のケーススタディ：年収500万円のWebデザイナーAさんの場合

完全在宅で仕事をするWebデザイナーのAさん（30代・一人暮らし）の通信費経費計上例を見てみましょう。

このように、通信費を適切に経費計上するだけで、年間10万円以上の経費、数万円の節税につながる可能性があります。フリーランスエンジニアの経費はどこまでOK？認められる経費一覧と節税術でも詳しく解説していますが、通信費は最も確実に経費にできる項目の一つです。

動画配信サービス（Netflix、Amazon Prime等）は経費になるのか

「NetflixやAmazon Prime Videoの月額料金は経費になりますか？」という質問を非常によく受けます。結論から言うと、業務との関連性が明確に説明できれば経費計上可能ですが、プライベート目的と判断されるケースが大半です。

動画配信サービスが経費になるケース

以下の職種・業務内容であれば、動画配信サービスの一部または全部を経費計上できる可能性があります。

• 映像クリエイター・動画編集者：業界研究、トレンド把握、編集技術の勉強として視聴
• 脚本家・シナリオライター：ストーリー構成、演出手法の研究
• 映画評論家・YouTuber：レビュー動画作成のための視聴（収益との関連が明確）
• マーケター・広告プランナー：動画広告の傾向分析、マーケティング事例研究
• エンターテイメント業界のコンサルタント：市場動向調査

動画配信サービスの適切な勘定科目

経費計上する場合、以下の勘定科目が考えられます。

勘定科目	適している業種・用途
通信費	ストリーミングサービスの月額料金全般（一般的な科目）
研究費	クリエイター、マーケターが業界研究目的で利用
新聞図書費	情報収集・教養目的（やや無理がある可能性も）
広告宣伝費	自身のコンテンツで紹介・レビューする場合

主要サブスクサービスの経費計上可否一覧

サービス名	経費計上の可否	経費になる条件・注意点
Netflix	△（条件付き）	映像制作者、マーケター等が業務研究目的なら可。視聴記録の保存推奨
Amazon Prime Video	△（条件付き）	同上。ただしPrime会員特典全体なので按分が難しい
Spotify / Apple Music	△（条件付き）	音楽クリエイター、動画編集者（BGM研究）、店舗BGMとして使用なら可
YouTube Premium	○（可能性高い）	YouTuber、動画クリエイターなら業務関連性が強い。広告なし視聴が業務効率向上につながる
Adobe Creative Cloud	◎（ほぼ確実）	デザイナー、クリエイターの必須ツール。通信費またはソフトウェア費で計上
Canva Pro	◎（ほぼ確実）	デザイン業務で使用なら100%経費可能
Kindle Unlimited	○（可能性あり）	業界書籍、ビジネス書の読書なら新聞図書費として計上可。読書記録推奨
ChatGPT Plus	◎（ほぼ確実）	業務効率化ツールとして広く認知。通信費または支払手数料

通信費の家事按分：税務署に認められる按分方法

家事按分は個人事業主の経費計上において最も重要な考え方です。適切な按分をしないと、税務調査で全額否認されるリスクもあります。

家事按分とは何か

家事按分とは、事業用とプライベート用の両方で使用する費用を、合理的な基準で按分して事業用部分のみを経費計上する処理のことです。所得税法では、「家事関連費のうち業務遂行上必要であることが明らかな部分」のみが経費として認められます（所得税法第45条）。

税務署が認める按分の3つの原則

通信費の按分方法の具体例

時間ベースの按分

最もポピュラーで説得力のある方法です。

• 計算式：業務使用時間 ÷ 総使用時間 × 100 = 按分割合（%）
• 例：1日24時間のうち、業務で8時間使用 → 33%
• 例：週40時間業務、週168時間（24時間×7日） → 約24%

日数ベースの按分

カレンダーベースでシンプルに計算します。

• 計算式：業務日数 ÷ 総日数 × 100 = 按分割合（%）
• 例：月25日業務、5日休み → 83%（やや高めなので実際は50-70%に調整するのが安全）

利用頻度ベースの按分（スマホの場合）

• 通話明細から業務通話の件数・時間を集計
• データ通信は業務アプリの使用量を確認（iPhoneの「設定」→「モバイル通信」、Androidの「設定」→「ネットワークとインターネット」→「データ使用量」で確認可能）

按分割合の記録・保管方法

税務調査に備えて、以下の記録を残しておくことが重要です。

• 按分根拠メモ：「週5日×8時間勤務のため、時間按分で33%。ただし実態を考慮し保守的に50%で計上」など
• 業務時間記録：手帳やGoogleカレンダーなど
• 通話明細：オンラインで過去分をダウンロード保管
• 業務日誌：その日の業務内容を簡単にメモ

▲ 家事按分の考え方と税務署に認められるポイント

通信費の仕訳方法：会計ソフト別の入力例

通信費を実際に帳簿に記録する際の仕訳方法を、人気の会計ソフト別に解説します。正しく入力することで、確定申告がスムーズになります。

基本的な通信費の仕訳パターン

パターン1：個人口座から引き落とし（按分あり）

月額10,000円のスマホ代、按分60%の場合

日付	借方科目	金額	貸方科目	金額
1/31	通信費	6,000	事業主借	6,000

※プライベート分4,000円は仕訳不要。事業帳簿には業務分のみ記録します。

パターン2：事業用口座から引き落とし（按分あり）

日付	借方科目	金額	貸方科目	金額
1/31	通信費	6,000	普通預金	10,000
1/31	事業主貸	4,000

会計ソフト別の入力方法

freee会計での入力方法

freeeには「家事按分機能」もあり、設定した按分割合を自動適用できます。詳しくはfreee確定申告の評判は？実際に使った個人事業主100人の口コミ調査をご覧ください。

マネーフォワード クラウド確定申告での入力方法

マネーフォワードも年末に一括で家事按分処理ができる機能があります。詳細はfreee vs マネーフォワード vs 弥生｜個人事業主向け会計ソフト徹底比較2024で解説しています。

やよいの青色申告オンラインでの入力方法

按分を自動化する方法

毎月手動で按分計算するのは面倒です。以下の方法で自動化できます。

• 会計ソフトの家事按分機能を使う：freee、マネーフォワード、弥生いずれも年末一括で按分処理可能
• Excelで按分計算表を作る：月額料金と按分割合を入力すると自動計算
• クレジットカード連携で自動取込：通信費を事業用クレカで払い、自動仕訳ルールを設定

通信費経費計上でよくある間違いと税務調査での指摘事例

通信費は経費計上しやすい反面、税務調査でよく指摘される項目でもあります。実際の指摘事例から学び、同じミスを避けましょう。

よくある間違い5選

間違い1：按分なしで100%経費計上

指摘内容：「一人暮らしでスマホ1台しか持っていないのに、料金全額を経費にしているのは不自然。プライベート利用分も含まれているはず」

対策：2台持ちで完全に使い分けている場合以外は、必ず按分する。按分なしは税務調査で真っ先に指摘されます。

間違い2：按分割合が異常に高い（90%以上など）

指摘内容：「按分90%とのことですが、家族との連絡、友人との通話は一切していないのですか？根拠を示してください」

対策：よほどの事情がない限り、按分割合は50〜70%程度に留めるのが安全です。

間違い3：家族名義の契約を経費計上

指摘内容：「この携帯電話の契約者は配偶者の方ですが、本当に事業主であるあなたが使用しているのですか？」

対策：可能な限り事業主本人名義で契約する。家族名義の場合は、実際に自分が使用している証拠（通話明細、業務メールなど）を残す。

間違い4：領収書・明細書の保管がない

指摘内容：「通信費を計上していますが、請求明細や領収書が見当たりません。本当に支払っているのですか？」

対策：クレジットカード明細、口座引き落とし明細、オンラインの請求明細書（PDF保存）など、支払いの証拠を必ず保管する。保管期間は7年間（青色申告の場合）。

間違い5：Netflix等のエンタメ系サブスクを無条件に経費計上

指摘内容：「Netflixを通信費として計上していますが、あなたの業種（例：税理士）で、動画配信サービスがどう業務に必要なのか説明してください」

対策：業務との関連性が明確でない限り、エンタメ系サブスクは経費計上を控える。計上する場合は視聴記録と業務利用の証拠を残す。

税務調査での実際の指摘事例

業種別・通信費の経費計上ポイント

業種によって通信費の使い方や按分割合の考え方が異なります。代表的な業種別に最適な経費計上方法を解説します。

フリーランスエンジニア・プログラマー

完全リモートワークが多く、通信費の割合が高い業種です。

• 推奨按分割合：スマホ60-70%、インターネット回線70-80%
6月 11, 2026

kaikeiya_admin

フリーランス会計

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